ODI備案涉及的法律法規

發布時間：2023-03-30 17:12:19 熱度：

ODI備案指的是中國境內企業或者其他組織機構向境外新設公司進行投資或者并購海外公司，擁有境外公司股權、所有權、運營權等權益所需要辦理的一個備案。進行ODI投資需要遵守各種法律法規，并按照有關程序進行備案、申報和繳稅等手續。同時，根據具體情況，需要遵守中國與海外國家簽訂的稅收協定的相關規定。

ODI備案涉及的法律法規：

1、《中華人民共和國外匯管理條例》

《中華人民共和國外匯管理條例》最早發布于1996年1月29日（國務院193號令），后在1997年1月提出修改，并在2008年8月1日，經國務院第20次常務會議修訂通過。其主要內容是對外匯的定義、基本管理方案、適用范圍、監督管理、法律責任等多個方面進行了確定，并指導工作方向。由于該法規屬于基礎性法規，因此其后各部門出臺的外匯管理辦法，均在該法規基礎上進行細化。

2、《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》

《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》于2016年12月28日由中國人民銀行（央行）發布，并在2017年1月1日起實施。從該規章的名稱上即可看出，該文是對境內居民（包括自然人和法人）的大額交易進行監管的指導性文件，該文明確指出，個人（自然人和法人）5萬以上及1萬美金（包含等值外幣）的現金交易（境內及跨境）、個人銀行賬戶的大額轉賬交易（境內50萬人民幣或等值20萬美元的外幣，境外20萬人民幣或等值1萬美金的外幣）、法人銀行賬戶200萬人民幣或等值20萬美金外幣的境內外交易，都需要向主管單位進行報告，以此打擊洗錢及恐怖主義目的，并加強對資金外流的監控。

3、《個人外匯管理辦法實施細則》

《個人外匯管理辦法實施細則》于2007年1月5日頒布，其主要內容是對境內個人外匯兌換額度、操作方式進行規定，而影響最大的，當屬規定了每個人每年只能購匯5萬美金（或等值外幣），同時限定了所兌換外幣的用途（用于境外旅游、購物、醫療、海外留學等），而不能用于境外投資（包括購買分紅保險等）。

4、《國家外匯管理局關于境內居民通過特殊目的公司境外投融資及返程投資外匯管理有關問題的通知》（匯發[2014]37號）

《國家外匯管理局關于境內居民通過特殊目的公司境外投融資及返程投資外匯管理有關問題的通知》（匯發[2014]37號）簡稱“37號文”，可以說是近幾年熱度最高的外匯管理相關法規了。而37號文的主要內容，就是要求對有資本輸出境外的境內居民（包括自然人和法人），必須進行ODI（Overseas Direct Investment，境外直接投資）登記，即提供相關材料和審批文件，向商業銀行申請辦理外幣匯出的許可。同時也給有境外投資需求的個人和企業開辟了新的資金出境通道。

5、中國加入CRS協議

中國正式簽署加入CRS協議的時間為2015年12月17日，在2017年1月1日開始對新開立的個人及機構賬戶開展盡職調查，并于2018年9月與境外稅務機關進行了首次CRS涉稅信息交換。雖然CRS協議看起來是對公民涉稅信息進行完善，但也從另一方面嚴格控制了資本外流的情形（資本外流目的是海外避稅）。

6、國務院辦公廳轉發國家發展改革委員會、商務部、人民銀行、外交部關于進一步指導和規范境外投資方向指導意見的通知（國辦發[2017]74號）

國辦發74號文，是國務院于2017年8月18日轉發的，4部委對已經出現的境外投資加強管理辦法的文件。在這份文件中，明確規定了對境外投資中高風險項目的管控。這些高風險項目包括：未與我國建交、發生戰亂或外交條約需要限制的敏感國家和地區的投資項目；境外房地產、酒店、影視、體育俱樂部等項目；在境外設立的無具體實業項目的股權投資基金及投資平臺；

根據中國相關法規，ODI境外投資需要進行備案并符合相關法律規范，否則可能會面臨以下后果：

1、被責令改正：如果投資方沒有按照規定進行備案，有可能會被相關機構責令改正，并要求進行相應的整改。

2、罰款：如果投資方違反了相關法規，相關機構有權處以罰款，罰款數額根據違規情況嚴重程度而定。

3、處理不予批準申請：投資方沒有按照規定進行備案的話，相關機構可能會拒絕或者延遲處理投資申請。

4、經濟損失：由于沒有進行備案或者備案不符合法規規定，投資方可能會面臨經濟損失，例如不能享受相關優惠政策，或者被要求支付更高的稅費等。

辦理ODI備案是一項比較耗時且復雜的事情，而且馬虎不得，因此建議您找一個專業靠譜的代理機構協助您辦理ODI登記備案，例如舒心企服，能節省您不少的時間，并能提供專業的咨詢服務：

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2、全程為您準備規范性材料(公司章程、董事會決議、真實性承諾、股權架構、資金證明等)；

3、編制盡職調查報告、前期工作落實情況說明(包括可研報告、投資資金來源及說明、投資環境分析、盡職調查等內容)、投資項目說明、備案表等境外投資申報文件；

4、向發改委、商務部門提交書面和系統的資料，協助完成外匯管理局的登記手續。

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